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企业的不良资产是指企业尚未处理的资产净损失和潜亏(资金)挂帐,以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。
银行的不良资产也常称为不良债权,其中主要的是不良贷款,是指银行顾客不能按期、按量归还本息的贷款。
也就是说,银行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息。
不良资产主要是指不良贷款, 包括贷款(贷款到期限未还的贷款)、 呆滞贷款(两年以上的贷款)和呆账贷款(需要核销的收不回的贷款)三种情况。
其他还包括房地产等不动产组合。
不良资产是不能参与企业正常资金周转的资产,如债务单位长期拖欠的应收款项,企业购进或生产的呆滞积压物资以及不良投资等。
1998年以后,我国将资产分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”,即“五级分类”。
1999年7月,央行下发了《中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知》及《贷款风险分类指导原则(试行)》。
按照人民银行的规定,现在通常提取的专项准备金比例为:关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%。后三类为不良资产。
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不良资产根据抵押物类型分为两大市场:
类是以住宅抵押为主的债权,该类资产处置方法较为简单,因此也是目前资金流入的领域,此类资产竞争较大,收购价格有所上升。
第二类是更为广泛的工业、制造业、服务业等类型的不良资产,需要更加科学的处置方法,可以有效化解金融风险,扶持实体经济,但处置的专业程度更高,市场上较稀缺,未来是一片“蓝海”。
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